|  |
ЗАКОН Липецкой области от 12.11.1999 № 56-ОЗ
(ред. от 23.08.2001)
"О НАЛОГЕ С ПРОДАЖ"
(Принят постановлением 16 сессии II созыва Липецкого обл. Совета депут. от 04.11.1999 № 343-пс)
Официальная публикация в СМИ:
В данной редакции не опубликован.
Первоначальный текст документа опубликован в издании "Липецкая газета", № 225, 19.11.1999.
Утратил силу со дня вступления в силу Закона Липецкой области от 26.12.2001 № 183-ОЗ.
------------------------------------------------------------------
Действовал до вступления в силу Закона Липецкой области от 26.12.2001 № 183-ОЗ (абзац 2 пункта 2 статьи 12 Закона Липецкой области от 26.12.2001 № 183-ОЗ).
------------------------------------------------------------------
Вступил в силу с 1 января 2000 года (пункт 3 статьи 10 данного документа).
12 ноября 1999 года № 56-ОЗ
------------------------------------------------------------------
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ЗАКОН
ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ
О НАЛОГЕ С ПРОДАЖ
(в ред. законов Липецкой области
от 10.01.2000 № 60-ОЗ, от 17.02.2000 № 70-ОЗ,
от 10.04.2000 № 80-ОЗ, от 05.06.2000 № 95-ОЗ,
от 13.09.2000 № 110-ОЗ, от 23.08.2001 № 159-ОЗ
(второй созыв)]
Принят
постановлением областного Совета депутатов
от 4 ноября 1999 г. № 343-пс
Статья 1. Общие положения
1. Настоящий Закон в соответствии с Законом Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" определяет условия и порядок установления на территории Липецкой области налога с продаж.
2. Налог с продаж представляет собой налог на операции по продаже за наличный расчет товаров (работ, услуг) в виде процентной доли цены товара (работы, услуги) и включается налогоплательщиком в цену товара, предъявляемую к оплате покупателю (заказчику).
3. Налог с продаж вводится в целях снижения дифференциации доходов населения. Суммы платежей по данному налогу направляются на социальные нужды малообеспеченных групп населения (выплату адресных дотаций, детских пособий, субсидий по оплате услуг жилищно - коммунального хозяйства и другие).
Статья 2. Плательщики налога
1. Плательщиками налога с продаж (далее - налогоплательщики) в соответствии с настоящим Законом являются следующие категории юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица, самостоятельно реализующих товары (работы, услуги) на территории Липецкой области:
а) юридические лица (далее - организации), созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, независимо от места их государственной регистрации, а также их филиалы, представительства и другие обособленные подразделения, кроме перешедших на упрощенную систему налогообложения;
б) иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации;
в) индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - предприниматели), независимо от места их государственной регистрации, в том числе перешедшие на упрощенную систему налогообложения.
2. При реализации товаров (работ, услуг) на территории других субъектов Российской Федерации организации и предприниматели, зарегистрированные на территории Липецкой области, уплачивают налог с продаж в бюджетную систему Липецкой области, если они не уплатили указанный налог по месту реализации товаров (работ, услуг).
3. Организации, их филиалы, представительства и другие обособленные подразделения, расположенные на территории Липецкой области и самостоятельно реализующие товары (работы, услуги), обязаны уплачивать налог с продаж по месту нахождения своих филиалов, представительств и других обособленных подразделений.
4. Организации и предприниматели, указанные в пункте 1 настоящей статьи, с момента перевода на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности в соответствии с Законом Липецкой области от 25.03.99 г. № 23-ОЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" уплату налога с продаж не производят.
Статья 3. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения по налогу с продаж является стоимость товаров (работ, услуг), реализуемых в розницу или оптом за наличный расчет, кроме товаров (работ, услуг), указанных в пункте 2 настоящей статьи.
2. Не является объектом налогообложения по налогу с продаж стоимость:
хлеба и хлебобулочных изделий, молока и молокопродуктов, масла растительного, маргарина, круп, сахара, соли, картофеля, продуктов детского и диабетического питания, овощей, фруктов;
скота и птицы в живом весе, муки, макаронных изделий
(произведенных и реализуемых на территории Липецкой области);
[в ред. Закона Липецкой области от 10.04.2000 № 80-ОЗ (второй созыв)]
детской одежды и обуви, в том числе спортивной;
[в ред. Закона Липецкой области от 13.09.2000 № 110-ОЗ (второй созыв)]
учебной и учебно - методической литературы (для учащихся и преподавателей школ, колледжей, профтехучилищ, техникумов, вузов);
лекарственных средств и лекарственных препаратов, протезно - ортопедических изделий;
[в ред. Закона Липецкой области от 17.02.2000 № 70-ОЗ (второй созыв)]
жилищно - коммунальных услуг, а также услуг по сдаче внаем населению государственных или муниципальных жилых помещений и по предоставлению жилья в общежитиях;
услуг по строительству жилья;
услуг по газификации жилья;
услуг в сфере культуры и искусства, оказываемых государственными и муниципальными учреждениями и организациями культуры и искусства (театры, кинотеатры, концертные организации и коллективы, клубные учреждения, включая сельские, библиотеки, цирки, лектории, планетарии, парки культуры и отдыха, ботанические сады, зоопарки) при проведении театрально - зрелищных, культурно - просветительных мероприятий, в том числе стоимость входных билетов и абонементов;
зданий, сооружений, земельных участков и иных объектов, относящихся к недвижимому имуществу, и ценных бумаг;
услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях и уходу за больными и престарелыми;
услуг по перевозкам пассажиров и багажа транспортом общего пользования на городских и пригородных маршрутах, а также автомобильным транспортом на междугородных маршрутах;
[в ред. Закона Липецкой области от 17.02.2000 № 70-ОЗ (второй созыв)]
услуг, предоставляемых кредитными организациями, страховщиками, негосударственными пенсионными фондами, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, оказываемых в рамках их деятельности, подлежащей лицензированию, а также услуг, предоставляемых коллегией адвокатов;
услуг, оказываемых при оформлении документов населению органами технической инвентаризации, органами по регистрации прав на недвижимое имущество и жилищно - коммунальными организациями;
ритуальных услуг, услуг кладбищ и крематориев, услуг по проведению обрядов и церемоний религиозными организациями;
услуг, оказываемых уполномоченными органами государственной власти и органами местного самоуправления, за которые взимаются соответствующие виды пошлин и сборов;
товаров (работ, услуг), связанных с учебным, учебно - производственным, научным или воспитательным процессом и производимых образовательными учреждениями, независимо от их организационно - правовых форм в части непредпринимательской деятельности, предусмотренной уставами этих образовательных учреждений;
[в ред. Закона Липецкой области от 05.06.2000 № 95-ОЗ (второй созыв)]
путевок (курсовок) в санаторно - курортные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха, реализуемых для детей и инвалидов;
услуг химчистки, прачечных, бань;
парикмахерских услуг;
услуг по ремонту обуви, швейных и трикотажных изделий;
периодических печатных изданий (кроме изданий, в которых реклама превышает 40 процентов объема отдельного номера периодического издания, изданий эротического характера и газет - дайджестов);
[абзац введен Законом Липецкой области от 10.01.2000 № 60-ОЗ (второй созыв); в ред. Закона Липецкой области от 23.08.2001 № 159-ОЗ (второй созыв)]
услуг по перевозке, доставке, распространению и реализации по подписке издающихся в области периодических печатных изданий (кроме изданий, в которых реклама превышает 40 процентов объема отдельного номера периодического издания, изданий эротического характера и газет - дайджестов);
[абзац введен Законом Липецкой области от 10.01.2000 № 60-ОЗ (второй созыв)]
услуг по пассажирским авиаперевозкам в салонах экономкласса;
[абзац введен Законом Липецкой области от 10.04.2000 № 80-ОЗ (второй созыв)]
топлива, реализуемого населению;
[абзац введен Законом Липецкой области от 13.09.2000 № 110-ОЗ (второй созыв)]
яйца куриного;
[абзац введен Законом Липецкой области от 13.09.2000 № 110-ОЗ (второй созыв)]
школьно - письменных принадлежностей: тетрадей всех видов, пластилина, пеналов, счетных палочек, счетов школьных, дневников школьных, тетрадей и альбомов для рисования, альбомов для черчения, папок для тетрадей, обложек для тетрадей, дневников и учебников, касс цифр, букв и слогов, шариковых авторучек и пишущих узлов к ним, карандашей и наборов карандашей всех видов в деревянной оболочке, резинок стиральных, линеек, угольников, лекал, транспортиров, циркулей, готовален, точилок для карандашей; [абзац введен Законом Липецкой области от 13.09.2000 № 110-ОЗ (второй созыв)]
продукции собственного производства предприятий общественного питания всех форм собственности, реализуемой учащимся общеобразовательных учреждений.
[абзац введен Законом Липецкой области от 13.09.2000 № 110-ОЗ (второй созыв)]
3. В целях настоящего закона к продаже за наличный расчет приравнивается продажа с проведением расчетов посредством кредитных и иных платежных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислениям со счетов в банках по поручениям физических лиц, а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) населению в обмен на другие товары (работы, услуги).
Статья 4. Налогооблагаемая база
1. Налогооблагаемой базой для исчисления налога с продаж является стоимость реализованных товаров (работ, услуг) с налогом на добавленную стоимость, акцизами для подакцизных товаров независимо от места их изготовления.
2. Налогоплательщики обязаны вести в установленном порядке учет объектов налогообложения, т.е. осуществлять раздельный стоимостной учет реализации по двум группам товаров (работ, услуг):
- первая группа - товары (работы, услуги), от реализации которых взимается налог с продаж;
- вторая группа - товары (работы, услуги), от реализации которых не взимается налог с продаж.
Статья 5. Ставка налога
1. Ставка налога с продаж устанавливается в размере 5 процентов.
Статья 6. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
1. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик включает сумму налога в цену (тариф) товара (работы, услуги), предъявляемую к оплате покупателю (заказчику) без выделения в ценниках (тарифах) на товары (работы, услуги) налога с продаж. Указанная сумма определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля цены товара без учета налога с продаж.
2. Сумма налога с продаж, подлежащая уплате налогоплательщиком, определяется по итогам каждого отчетного (налогового) периода как результат умножения облагаемого оборота за данный период на ставку налога.
3. Уплата налога осуществляется два раза в месяц: 16 и 1 числа следующего месяца, исходя из фактических оборотов по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом с продаж, а в случае авансового перечисления суммы налога - в размере 1/6 суммы налога, исчисленного за предшествующий квартал.
[в ред. Закона Липецкой области от 10.04.2000 № 80-ОЗ (второй созыв)]
4. Пункт исключен. - Закон Липецкой области от 10.04.2000 № 80-ОЗ (второй созыв).
4. Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога производится в соответствии с действующим законодательством.
5. Плательщики налога представляют налоговым органам по месту своего нахождения расчеты по исчислению и уплате налога в сроки, установленные для предоставления квартального (годового) бухгалтерского отчета по форме, указанной в Приложении.
6. Совокупный доход для целей налогообложения, полученный предпринимателями за отчетный период, уменьшается на сумму фактически начисленного и уплаченного налога с продаж за данный отчетный период.
Статья 7. Особенность исчисления и уплаты налога с продаж налогоплательщиками, не зарегистрированными на территории Липецкой области
1. Организации и предприниматели, реализующие товары (работы, услуги) на территории Липецкой области, не зарегистрированные в налоговых органах Липецкой области, обязаны уплачивать налог с продаж в соответствии с настоящим областным законом.
2. Обязанность по приему средств в уплату налога и перечислению их в бюджет возлагается на сборщиков налогов.
Сборщиками в целях исчисления и уплаты налога с продаж признаются:
а) органы местного самоуправления;
б) другие организации, уполномоченные органами местного самоуправления, на территории которых осуществляется реализация товаров (работ, услуг).
3. При реализации налогоплательщиками, не зарегистрированными на территории области, облагаемых налогом товаров через вещевые, продуктовые и смешанные рынки, сборщики налогов взимают в день за рабочее место фиксированную плату, зачисляемую в уплату налога с продаж, в городах - в размере 1/2 от минимального размера оплаты труда, в остальных населенных пунктах - в размере 1/3 от указанного размера.
Сборщики налога обязаны вести учет поступивших сумм налога, применять для оприходования поступивших наличных сумм налога отдельно зарегистрированные в налоговых органах кассовые аппараты, выдающие чек с клише (или иной аналогичной надписью) "Налог с продаж".
4. Сборщики налога представляют в налоговую инспекцию расчеты и перечисляют налог в порядке и на условиях, установленных для налогоплательщиков, выделяя в расчете суммы собранного налога отдельной строкой без указания стоимости реализованных товаров.
5. За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей сборщик налогов несет ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Статья 8. Порядок осуществления денежных расчетов с населением
В целях контроля за полнотой уплаты налога с продаж налогоплательщики обязаны производить денежные расчеты с населением при реализации товаров (работ, услуг) на территории Липецкой области с применением контрольно - кассовых машин, за исключением отдельных категорий организаций, предприятий (в том числе физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае осуществления ими торговых операций или оказания услуг) и учреждений, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно - кассовых машин в соответствии с Перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации.
Статья 9. Ответственность за нарушения настоящего закона
1. За нарушение настоящего закона плательщики и их должностные лица несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
2. В случае непредставления налоговым органам необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислять налог с продаж, налоговые органы вправе определять сумму налога, подлежащую внесению налогоплательщиком в бюджет, расчетным путем.
3. Контроль за внесением налога в бюджет осуществляется налоговыми органами в соответствии с их компетенцией.
Статья 10. Заключительные положения
1. Суммы платежей по налогу с продаж зачисляются в областной и местные бюджеты (код бюджетной классификации 10207000) в размере соответственно 40 и 60 процентов.
Сумма налога с продаж, подлежащая зачислению в областной бюджет, может направляться в местные бюджеты в размерах, ежегодно определяемых при утверждении областного бюджета.
2. В связи с введением налога с продаж на территории Липецкой области не взимаются налоги, предусмотренные подпунктом "г" пункта 1 статьи 20, а также подпунктами "г", "е", "и", "к", "л", "м", "н", "о", "п", "р", "с", "т", "у", "ф", "х", "ц" пункта 1 статьи 21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", а также признаются утратившими силу нормативные правовые акты органов местного самоуправления в части введения вышеперечисленных налогов и сборов.
3. Настоящий закон вводится на территории области с 1 января 2000 года.
Глава администрации
Липецкой области
О.П.КОРОЛЕВ
Липецк
12 ноября 1999 года
№ 56-ОЗ
Приложение
к Закону
Липецкой области
от 12 ноября 1999 г. № 56-ОЗ
[в ред. Закона Липецкой области от 10.04.2000
№ 80-ОЗ (второй созыв)]
В инспекцию МНС РФ
____________________
____________________ Дата высылки расчета
(район)
"______" _________ г.
от
______________________________________
______________________________________ Штамп или отметка
______________________________________ налогового органа
(полное наименование организации, ИНН)
______________________________________
фамилия ответственного лица
(исполнителя)
РАСЧЕТ
по налогу с продаж за _______________ года
квартал
-----T------------------------------------------------T----------¬
¦ № ¦ Показатели ¦ тыс. руб.¦
+----+------------------------------------------------+----------+
¦ 1. ¦Стоимость товаров (работ, услуг), реализованных ¦ ¦
¦ ¦за наличный расчет всего, в том числе: ¦ ¦
+----+------------------------------------------------+----------+
¦ 1а ¦облагаемых налогом с продаж ¦ ¦
+----+------------------------------------------------+----------+
¦ 1б ¦не облагаемых налогом с продаж ¦ ¦
+----+------------------------------------------------+----------+
¦ 1в ¦стоимость облагаемых налогом с продаж товаров ¦ ¦
¦ ¦(работ, услуг), реализованных в других субъектах¦ ¦
¦ ¦РФ <*> ¦ ¦
+----+------------------------------------------------+----------+
¦ 2. ¦Ставка налога с продаж в процентах ¦ ¦
+----+------------------------------------------------+----------+
¦ 3. ¦Сумма налога с продаж, подлежащая взносу в ¦ ¦
¦ ¦бюджет, всего ¦ ¦
¦ ¦(стр. 1а х стр. 2) : (100 + ставка налога ¦ ¦
¦ ¦с продаж) % ¦ ¦
¦ ¦в том числе по срокам уплаты: ¦ ¦
¦ ¦ 16 числа 1 месяца квартала ¦ ¦
¦ ¦ 1 числа 2 месяца квартала ¦ ¦
¦ ¦ 16 числа 2 месяца квартала ¦ ¦
¦ ¦ 1 числа 3 месяца квартала ¦ ¦
¦ ¦ 16 числа 3 месяца квартала ¦ ¦
¦ ¦ 1 числа 1 месяца след. квартала ¦ ¦
+----+------------------------------------------------+----------+
¦ 4. ¦Уплачено налога с продаж за отчетный период ¦ ¦
+----+------------------------------------------------+----------+
¦ 5. ¦Подлежит к доплате "+"; к возврату "-" ¦ ¦
¦ ¦(стр. 3 - стр. 4) ¦ ¦
L----+------------------------------------------------+-----------
Руководитель Главный бухгалтер
__________________ __________________
подпись подпись
--------------------------------
<*> Заполняется в случаях уплаты организацией или индивидуальным предпринимателем налога с продаж со стоимости товаров (работ, услуг) в другом регионе РФ.
------------------------------------------------------------------
--------------------
| | |
|
